El libro mayor
La contabilidad en el libro mayor se divide en hojas, cada hoja está dedicada a una cuenta de reserva, donde se recogen todos los registros pertenecientes a la misma: por ejemplo, una hoja es para la cuenta de efectivo, otra para los bancos y otra. a la capital, etc.
Asimismo, el libro mayor recoge en estas hojas todos los movimientos registrados en el libro diario.
Balance general
Un balance final que refleja la situación como:
- Condición económica: Es la capacidad de la empresa para obtener utilidades.
- Condición financiera: Es la capacidad de la empresa para pagar sus deudas.
También, se presenta el estado de resultados, que resumen todas las transacciones correspondientes a los ingresos generados por el entre económico, así como los costos y gastos incurridos a lo largo de un período contable.
El estado de resultados es exigido por el servicio de rentas internas, para efectos de pagas tributarias (declaración anual de impuesto a la renta), pues en él se reflejan las ganancias o las pérdidas de la empresa.
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BALANCE GENERAL
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ACTIVOS
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PASIVOS
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ESTADO DE RESULTADO
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TOTAL, DE VENTA
(-) COSTO DE VENTA
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
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(-) GASTO DE ADM. Y VENTAS
RESULTADOS OPERACIONAL UTILIDAD
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En toda empresa bien constituida, y en muchos pequeños emprendimientos, se contrata a profesionales de la contabilidad para que ayuden y guíen en la correcta recopilación y el registro de los movimientos de la empresa y en la confección de toda la documentación que las empresas están obligadas a llevar, de acuerdo a las leyes y regulaciones del SRI.
Flujo de caja
El flujo de caja es un documento o informe financiero que muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, el pago de impuestos, el pago de sueldos, el pago de préstamos, el pago de intereses, el pago de servicios de electricidad y agua, etc.
La diferencia entre las entradas y salidas de efectivo se denomina saldo, el cual puede ser:
Procede si los gastos superan los ingresos.
El flujo de efectivo no solo nos muestra las entradas y salidas de efectivo, sino que también nos permite comprender si la empresa tiene escasez o exceso de efectivo.
Beneficio de flujo de efectivo.
El propósito de la preparación del flujo de efectivo es aclarar y determinar de dónde provendrán los ingresos futuros y planificar cómo se utilizarán estos fondos más adelante como:
- Indique si la empresa genera suficiente efectivo de las actividades de producción para cubrir los pagos.
- Ayudar a tomar decisiones oportunas cuando cambien las condiciones previamente previstas.
- Facilita la obtención de préstamos y fondos porque muestra el estado financiero de la empresa y es fácil de evaluar.
Creación de un flujo de caja
Para crear un flujo de caja, necesitamos información sobre los ingresos y el flujo de caja que tenía la empresa. Esta información proviene de nuestra contabilidad.
Por lo general, el flujo de efectivo se calcula utilizando una matriz con columnas y filas. Las columnas indican períodos, generalmente meses; e ingresos y gastos de dinero en filas.
- INGRESO: Es todo el dinero que recibe la empresa por sus actividades productivas o de servicios o productos de la venta de activos (liquidación), subsidios, etc.
- COSTOS: Son todos los fondos que salen de la empresa y son necesarios para realizar sus actividades productivas, incluidos los costos fijos y variables.
Elegimos un modelo de flujo de efectivo simple pero muy sofisticado, por ejemplo:
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